IVA vs IRPF: у чому різниця для autónomo в Іспанії

Якщо ти щойно почав бути autónomo, дві абревіатури, які ти бачитимеш найчастіше — IVA та IRPF. Вони звучать схоже, з'являються в одному рахунку і місяцями плутають людей. Це два різних податки. Розберися з цим — і весь облік стане логічним.

Коротка версія

	IVA	IRPF
Що це	ПДВ	Податок на доходи
Чиї гроші?	Держави, ти збираєш	Твої, ти їх передоплачуєш
Ставка	0% / 4% / 10% / 21%	7% / 15% (утримання) або прогресивна 19–47%
Платить	Кінцевий споживач (ти посередник)	Ти, з прибутку
Форма	Modelo 303 (квартал), 390 (рік)	Modelo 130 (квартал) або утримання, 100 (рік)
Дедлайни	20 кв, 20 лип, 20 жовт, 30 січ	Ті самі (130) / червень (100)

IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido (ПДВ)

IVA — це не твої гроші. Ти додаєш його до рахунка, клієнт платить, ти передаєш Hacienda. Паралельно можеш списати IVA, який сам сплатив на бізнес-закупівлях.

Ставки IVA в Іспанії (2026)

• 21% — стандартна (більшість послуг і товарів)
• 10% — знижена (харчування, транспорт, медичні товари)
• 4% — суперзнижена (базові продукти, книги, ліки)
• 0% — експорт, B2B усередині ЄС із валідним VIES, деякі фінансові послуги

Як це працює на практиці

Ти дизайнер. Виставляєш іспанській компанії €1 000 за логотип:

• Base imponible: €1 000
• IVA 21%: €210
• Разом у рахунку: €1 210

Клієнт платить €1 210. €1 000 — твої. €210 — держави, ти їх тримаєш.

За той же квартал ти купив Figma (€60) і Adobe (€80). У них було €12.60 + €16.80 = €29.40 IVA.

Квартальний Modelo 303:

• IVA repercutido (зібраний): €210
• IVA soportado (сплачений): €29.40
• Винен Hacienda: €180.60

Якщо в слабкий квартал ти витратив на бізнес більше, ніж заробив, мінус переноситься далі або ти запитуєш повернення наприкінці року.

Коли IVA = 0%

• Продаєш клієнту поза ЄС (США, UK, Швейцарія, Україна, LatAm): рахунок 0% IVA. Пишеш «operación no sujeta — exportación de servicios».
• Продаєш бізнесу в ЄС із валідним VIES: теж 0%, reverse charge.
• Продаєш фізособі в ЄС: іспанський 21% (або місцева ставка, якщо ти перетнув €10 000 OSS).

Тому багато українських/російських розробників на американських клієнтів мають €0 IVA до сплати щокварталу, але Modelo 303 однаково подають.

IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

IRPF — це податок на доходи. Ти платиш його з прибутку (дохід − списання), за прогресивною шкалою. Як autónomo, є два способи передоплачувати його протягом року:

1. Retención — іспанські бізнес-клієнти самі утримують його з твого рахунка.
2. Modelo 130 — ти сам авансуєш, якщо retención недостатньо.

Наприкінці року Modelo 100 усе зводить.

Ставки утримання IRPF на професійних рахунках

Коли виставляєш рахунок іспанському бізнесу як profesional (epígrafes 700–800):

• 15% — стандарт
• 7% — знижена в рік реєстрації + два наступні роки (пільга новому autónomo)

Приклад утримання IRPF

Ти новий autónomo, копірайтер. Виставляєш іспанському журналу €1 000:

• Base imponible: €1 000
• IVA 21%: +€210
• IRPF 7% утримання: −€70
• Отримуєш на рахунок: €1 140

Журнал відправляє €70 напряму в Hacienda від твого імені. Наприкінці року зводиться.

Коли доплачуєш, коли отримуєш повернення

Річний IRPF рахується з прибутку за шкалою:

Річний прибуток	Ставка
0 – €12 450	19%
€12 450 – €20 200	24%
€20 200 – €35 200	30%
€35 200 – €60 000	37%
€60 000 – €300 000	45%
€300 000+	47%

Якщо утримання + Modelo 130 > податку до сплати → повернення. Якщо менше → доплачуєш різницю у червні.

Приклад: копірайтер із доходом €40 000 від іспанських журналів

• Дохід: €40 000
• Списання: €8 000
• Прибуток: €32 000
• Податок (за шкалою): ~€6 800
• Уже утримано журналами (7%): €2 800
• Modelo 130 не потрібен (понад 70% доходу з утриманням)
• Доплачує у червні: €4 000

Або: той самий копірайтер, але переважно закордонні клієнти (немає утримань):

• Дохід: €40 000
• Прибуток: €32 000
• Податок: €6 800
• Утримання: €0
• Він мав подавати Modelo 130 щокварталу по 20% від чистого прибутку: €6 400 за рік
• Доплата у червні невелика: ~€400

Modelo 130 чи не Modelo 130

Modelo 130 подаєш, якщо менше 70% твоїх рахунків містять утримання IRPF. Тобто:

• Переважно клієнти зі США/UK → Modelo 130 щокварталу, 20% від чистого прибутку з початку року.
• Переважно іспанські бізнес-клієнти → Modelo 130 не потрібен. Вони утримують за тебе.
• Мікс → залежить від порогу 70% за рік.

Календар чотирьох дедлайнів (2026)

Дата	Форми
20 квітня	Modelo 303 Q1 + Modelo 130 Q1
20 липня	Modelo 303 Q2 + Modelo 130 Q2
20 жовтня	Modelo 303 Q3 + Modelo 130 Q3
30 січня	Modelo 303 Q4 + Modelo 130 Q4 + Modelo 390 + Modelo 347
Квітень–червень	Modelo 100 (річна декларація)

Найчастіші плутанини

«IVA — це моя витрата» — ні. IVA проходить крізь тебе транзитом. Єдиний IVA, що тобі чогось коштує — той, який ти заплатив постачальникам, але і його ти повертаєш.

«Я маленький, можна без IVA» — неправильно. Жодного звільнення для малого бізнесу, як у деяких країнах, немає. З першого євро доходу — IVA, якщо тільки діяльність не звільнена (освіта, медицина, фінпослуги — там свої правила).

«Іноземні клієнти платять IRPF» — ні. Вони нічого не утримують. IRPF ти платиш сам, через Modelo 130 та Modelo 100.

«7% назавжди» — ні. Знижений 7% лише в рік реєстрації + 2 наступні. Потім 15%.

«Повернення IVA — це халявні гроші» — ні, це твої гроші, які ти авансував. Просто із затримкою.

Швидка таблиця рішень

Твій клієнт	IVA	Утримується IRPF?
Іспанський бізнес (B2B)	21% (або 10%/4%)	Так, 7% або 15%
Іспанська фізособа (B2C)	21%	Ні
Бізнес у ЄС із VIES	0% (reverse charge)	Ні
Фізособа в ЄС	21% іспанський (до €10к → OSS)	Ні
Бізнес або фізособа поза ЄС (США, UK, Україна тощо)	0% (експорт)	Ні

---

Досить гадати, скільки додавати в рахунок. Taxo сам формує рахунок із правильним IVA і IRPF під кожен тип клієнта — іспанський бізнес, ЄС із VIES, клієнт зі США, фізособа з UK — і готує Modelo 303 та Modelo 130 автоматично. Запишись у waitlist на gettaxo.com.