IVA vs IRPF: в чём разница для autónomo в Испании

Если ты только начал быть autónomo, две аббревиатуры, которые ты будешь видеть чаще всего — IVA и IRPF. Они звучат похоже, появляются в одном счёте и месяцами путают людей. Это два разных налога. Разберись с этим — и весь учёт станет логичным.

Короткая версия

	IVA	IRPF
Что это	НДС	Подоходный налог
Чьи деньги?	Государства, ты собираешь	Твои, ты их предоплачиваешь
Ставка	0% / 4% / 10% / 21%	7% / 15% (удержание) или прогрессивная 19–47%
Платит	Конечный потребитель (ты посредник)	Ты, с прибыли
Форма	Modelo 303 (квартал), 390 (год)	Modelo 130 (квартал) или удержание, 100 (год)
Дедлайны	20 апр, 20 июл, 20 окт, 30 янв	Те же (130) / июнь (100)

IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido (НДС)

IVA — это не твои деньги. Ты добавляешь его в счёт, клиент платит, ты передаёшь Hacienda. Параллельно можешь вычесть IVA, который сам заплатил на бизнес-закупках.

Ставки IVA в Испании (2026)

• 21% — стандартная (большинство услуг и товаров)
• 10% — сниженная (общепит, транспорт, медицинские товары)
• 4% — суперсниженная (базовые продукты, книги, лекарства)
• 0% — экспорт, B2B внутри ЕС с валидным VIES, некоторые финансовые услуги

Как это работает на практике

Ты дизайнер. Выставляешь испанской компании €1 000 за логотип:

• Base imponible: €1 000
• IVA 21%: €210
• Итого в счёте: €1 210

Клиент платит €1 210. €1 000 — твои. €210 — государства, ты их держишь.

За тот же квартал ты купил Figma (€60) и Adobe (€80). В них было €12.60 + €16.80 = €29.40 IVA.

Квартальный Modelo 303:

• IVA repercutido (собранный): €210
• IVA soportado (уплаченный): €29.40
• Должен Hacienda: €180.60

Если в слабый квартал ты потратил на бизнес больше, чем заработал, минус переносится дальше или ты запрашиваешь возврат в конце года.

Когда IVA = 0%

• Продаёшь клиенту вне ЕС (США, UK, Швейцария, Украина, LatAm): счёт 0% IVA. Пишешь «operación no sujeta — exportación de servicios».
• Продаёшь бизнесу в ЕС с валидным VIES: тоже 0%, reverse charge.
• Продаёшь физлицу в ЕС: испанский 21% (или местная ставка, если ты пересёк €10 000 OSS).

Поэтому многие русские/украинские разработчики на американских клиентов имеют €0 IVA к уплате каждый квартал, но Modelo 303 всё равно подают.

IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

IRPF — это подоходный. Ты платишь его с прибыли (доход − вычеты), по прогрессивной шкале. Как autónomo, есть два способа предоплачивать его в течение года:

1. Retención — испанские бизнес-клиенты сами удерживают его из твоего счёта.
2. Modelo 130 — ты сам авансируешь, если retención недостаточно.

В конце года Modelo 100 всё сводит.

Ставки удержания IRPF на профессиональных счетах

Когда выставляешь счёт испанскому бизнесу как profesional (epígrafes 700–800):

• 15% — стандарт
• 7% — сниженная в год регистрации + два следующих года (льгота новому autónomo)

Пример удержания IRPF

Ты новый autónomo, копирайтер. Выставляешь испанскому журналу €1 000:

• Base imponible: €1 000
• IVA 21%: +€210
• IRPF 7% удержание: −€70
• Получаешь на счёт: €1 140

Журнал отправляет €70 напрямую в Hacienda от твоего имени. В конце года сводится.

Когда доплачиваешь, когда получаешь возврат

Годовой IRPF считается с прибыли по шкале:

Годовая прибыль	Ставка
0 – €12 450	19%
€12 450 – €20 200	24%
€20 200 – €35 200	30%
€35 200 – €60 000	37%
€60 000 – €300 000	45%
€300 000+	47%

Если удержания + Modelo 130 > налога к уплате → возврат. Если меньше → доплачиваешь разницу в июне.

Пример: копирайтер с доходом €40 000 от испанских журналов

• Доход: €40 000
• Вычеты: €8 000
• Прибыль: €32 000
• Налог (по шкале): ~€6 800
• Уже удержано журналами (7%): €2 800
• Modelo 130 не нужен (более 70% дохода с удержанием)
• Доплачивает в июне: €4 000

Или: тот же копирайтер, но в основном зарубежные клиенты (нет удержаний):

• Доход: €40 000
• Прибыль: €32 000
• Налог: €6 800
• Удержания: €0
• Он должен был подавать Modelo 130 каждый квартал по 20% от чистой прибыли: €6 400 за год
• Доплата в июне небольшая: ~€400

Modelo 130 или не Modelo 130

Modelo 130 подаёшь, если меньше 70% твоих счетов содержат удержание IRPF. То есть:

• В основном клиенты из США/UK → Modelo 130 каждый квартал, 20% от чистой прибыли с начала года.
• В основном испанские бизнес-клиенты → Modelo 130 не нужен. Они удерживают за тебя.
• Микс → зависит от порога 70% по году.

Календарь четырёх дедлайнов (2026)

Дата	Формы
20 апреля	Modelo 303 Q1 + Modelo 130 Q1
20 июля	Modelo 303 Q2 + Modelo 130 Q2
20 октября	Modelo 303 Q3 + Modelo 130 Q3
30 января	Modelo 303 Q4 + Modelo 130 Q4 + Modelo 390 + Modelo 347
Апрель–июнь	Modelo 100 (годовая декларация)

Самые частые путаницы

«IVA — это мой расход» — нет. IVA проходит через тебя транзитом. Единственный IVA, который тебе что-то стоит — тот, что ты заплатил поставщикам, но и его ты возвращаешь.

«Я маленький, можно без IVA» — неправильно. Никакого освобождения для малого бизнеса как в некоторых странах нет. С первого евро дохода — IVA, если только деятельность не освобождена (образование, медицина, финуслуги — там свои правила).

«Иностранные клиенты платят IRPF» — нет. Они ничего не удерживают. IRPF ты платишь сам, через Modelo 130 и Modelo 100.

«7% навсегда» — нет. Сниженный 7% только в год регистрации + 2 следующих. Потом 15%.

«Возврат IVA — это халявные деньги» — нет, это твои деньги, которые ты авансировал. Просто с задержкой.

Быстрая таблица решений

Твой клиент	IVA	Удерживается IRPF?
Испанский бизнес (B2B)	21% (или 10%/4%)	Да, 7% или 15%
Испанское физлицо (B2C)	21%	Нет
Бизнес в ЕС с VIES	0% (reverse charge)	Нет
Физлицо в ЕС	21% испанский (до €10к → OSS)	Нет
Бизнес или физлицо вне ЕС (США, UK, Украина и т.д.)	0% (экспорт)	Нет

---

Хватит гадать, сколько добавлять в счёт. Taxo сам формирует счёт с правильным IVA и IRPF под каждый тип клиента — испанский бизнес, ЕС с VIES, клиент из США, физлицо из UK — и готовит Modelo 303 и Modelo 130 автоматически. Запишись в waitlist на gettaxo.com.