Modelo 303 (квартальний IVA): покроковий гід для autónomo 2026

Modelo 303 — це квартальна декларація з IVA. Її подає кожен autónomo, зареєстрований за IVA — навіть якщо ти винен €0, навіть якщо всі клієнти за кордоном, навіть якщо ти в цьому кварталі взагалі не виставляв рахунків. Не подав — автоматичний штраф.

Це покрокова інструкція 2026 для подання онлайн через Sede AEAT.

Хто подає Modelo 303

Будь-хто, хто зареєстрований за IVA — а це практично всі autónomo. Подавати потрібно навіть якщо:

• У кварталі винен €0 (cuota a cero).
• Усі рахунки — не-ЄС клієнтам (0% IVA — однаково подавати).
• Діяльності не було взагалі (нульова декларація sin actividad).

Не подаєш 303, якщо твоя діяльність звільнена від IVA (деякі медичні, освітні, страхові послуги) — там свій режим.

Коли подавати: дедлайни 2026

Квартал	Період	Дедлайн
Q1	Січ–Бер	20 квітня 2026
Q2	Кв–Чер	20 липня 2026
Q3	Лип–Вер	20 жовтня 2026
Q4	Жовт–Гру	30 січня 2026 (за Q4 2025)

Якщо хочеш, щоб cuota списалася з банку автоматично — подавай до 15-го числа цих місяців. Останні 5 днів лише для ручної оплати.

Якщо дедлайн на вихідних — переноситься на наступний робочий день.

Що потрібно підготувати

1. Усі виставлені рахунки за квартал, із базою та IVA по рядках.
2. Усі facturas закупівель з IVA (тільки ті, що на твій NIF).
3. Цифровий сертифікат або Cl@ve PIN. Без нього — ніяк.
4. Банківський рахунок для списання (якщо винен).

Де подавати

Заходиш на sede.agenciatributaria.gob.es.

Шлях: Todos los trámites → Impuestos y tasas → IVA → Modelo 303 → Presentación ejercicio 2026.

Авторизуєшся сертифікатом. Форма відкривається з твоїм NIE та іменем.

По секціях

Шапка (Identificación)

• Ejercicio: 2026
• Período: 1T, 2T, 3T або 4T
• NIF, Apellidos y Nombre: мають підтягнутися
• Tributación exclusivamente foral: не позначай (якщо ти не в Країні Басків/Наваррі)

Секція «IVA Devengado» — IVA, який ти зібрав

Це IVA з твоїх продажів.

Régimen general — заповнюєш по рядку на кожну ставку IVA:

• Base imponible (сума без податку)
• Tipo % (4, 10 або 21)
• Cuota (рахується автоматом)

Приклад: за квартал ти виставив €5 000 + 21% IVA іспанським клієнтам. → Base: 5000.00 | Tipo: 21 | Cuota: 1050.00

Adquisiciones intracomunitarias (поля 10–11) — якщо купував у постачальників ЄС за reverse charge (Adobe Ireland, Figma Netherlands тощо), ти сам нараховуєш собі IVA тут. Ця ж сума потім іде в IVA Deducible, у підсумку обнуляється.

Operaciones con inversión del sujeto pasivo (12–13) — нішеве, зазвичай пропускаєш.

Modificaciones bases y cuotas (14–15) — лише якщо коригуєш попередній квартал.

Recargo de equivalencia (16–24) — лише для роздрібної торгівлі у спецрежимі.

Секція «IVA Deducible» — IVA, який ти сплатив

Списати IVA можна з facturas (не tickets!) на:

• Товари і послуги для діяльності (operaciones interiores corrientes) — поля 28–29
• Основні засоби (ноутбук, камера) — 30–31
• Імпорт — 32–33
• Внутрішньосоюзні закупівлі — 36–37 (відповідає 10–11 вище)

Приклад: у кварталі ти витратив €600 + 21% = €726 на бізнес-закупівлі. → Поле 28: 600.00 | Поле 29: 126.00

Результат

Поле 64 (або схоже, Resultado): IVA devengado − IVA deducible.

• Плюс → винен Hacienda.
• Мінус → переносиш на наступний квартал (Q1–Q3), або повернення в Q4.

Секція «Compensación y resultado»

• Якщо плюс: обираєш domiciliación (автосписання) або платиш сам через NRC.
• Якщо мінус у Q1–Q3: іде в поле 87 A compensar en periodos posteriores.
• Якщо мінус у Q4: обираєш Devolución — повернуть протягом 6 місяців, зазвичай 3.

Підтвердження і відправлення

Тиснеш Validar. Виправляєш червоні помилки. Потім Firmar y enviar. Отримуєш PDF justificante de presentación — збережи, це твій доказ.

Повний приклад: Q1 від початку до кінця

Марія, фрилансер-розробник у Барселоні, Q1 2026:

Виставлені рахунки:

• 3 рахунки іспанським стартапам: €4 000 + 21% IVA = €840 зібрано
• 2 рахунки американському клієнту: €6 000 за 0% = €0
• 1 рахунок німецькій агенції (VIES валідний): €2 000 за 0% (reverse charge) = €0

Закупівлі з IVA:

• Коворкінг: €600 + €126 IVA
• Софт (Figma + Adobe, Ireland, reverse charge): €200 + €42 self-charged
• Нова клавіатура з factura: €120 + €25.20 IVA

Заповнення:

• Поле 1 (база 21%): 4000 | Поле 3 (cuota): 840
• Поле 10 (intracom база): 200 | Поле 11 (cuota): 42
• Поле 28 (deducible interior): 720 | Поле 29 (cuota): 151.20
• Поле 36 (deducible intracom): 200 | Поле 37 (cuota): 42
• Разом IVA devengado: 840 + 42 = 882
• Разом IVA deducible: 151.20 + 42 = 193.20
• Resultado: 688.80 до сплати

Марія ставить автосписання до 15 квітня, отримує justificante і забуває до липня.

Типові помилки

1. Не подав, коли не було активності. Нульовка однаково обов'язкова. Пропуск = штраф €200+.
2. Включив IVA з tickets. Hacienda звіряє твій задекларований IVA deducible із Suministro Inmediato de Información і деклараціями постачальників. Розбіжності → перевірка.
3. Списав IVA з особистих витрат. Не роби так.
4. Забув про reverse charge на intracomunitarias. Якщо використовуєш Adobe/Figma/AWS, зобов'язаний сам нарахувати і сам списати. Пропустиш → повідомлення через 6–12 місяців.
5. Не той період. Q2 у формі Q1 — відхилять.
6. Запізнився. Штраф: 1% на місяць, якщо подаєш сам до того, як Hacienda тебе спіймала. Якщо вони перші запитають — 50–150% від податку.
7. Domiciliación після 15-го. Система мовчки переключає на ручну оплату. Люди дізнаються, коли cuota не списується.

Що відбувається після подання

• Винен, поставив domiciliación: cuota списується в день дедлайну. Усе.
• Винен, без domiciliación: отримуєш NRC. Платиш руками в банку або через Sede AEAT до дедлайну. Інакше йде у vía ejecutiva зі штрафами.
• Мінус (compensar): сума автоматом підтягнеться в 303 за наступний квартал.
• Мінус Q4 (devolución): у Hacienda є 6 місяців на повернення або відкриття перевірки.

Що робити, якщо знайшов помилку пізніше

Два варіанти:

• Autoliquidación complementaria — якщо помилка означає, що винен більше. Подаєш виправлену 303 з доплатою. Легка надбавка (1–4%).
• Solicitud de rectificación — якщо помилка означає, що винен менше. Запитуєш повернення з документами. Повільний процес.

Не ігноруй помилок. Hacienda звіряє Modelo 303 з річною Modelo 390 та Modelo 347 твоїх клієнтів.

---

Подавай Modelo 303 за п'ять хвилин, а не п'ять годин. Taxo підключається до банку і рахунків, заповнює всі поля 303 і відправляє прямо в Sede AEAT — англійською та російською. Запишись у waitlist на gettaxo.com.