Modelo 303 (квартальный IVA): пошаговый гайд для autónomo 2026

Modelo 303 — это квартальная декларация по IVA. Её подаёт каждый autónomo, зарегистрированный по IVA — даже если ты должен €0, даже если все клиенты за границей, даже если ты в этом квартале вообще не выставлял счетов. Не подал — автоматический штраф.

Это пошаговая инструкция 2026 для подачи онлайн через Sede AEAT.

Кто подаёт Modelo 303

Любой, кто зарегистрирован по IVA — а это практически все autónomo. Подавать нужно даже если:

• В квартале должен €0 (cuota a cero).
• Все счета — не-ЕС клиентам (0% IVA — всё равно подавать).
• Деятельности не было вообще (нулевая декларация sin actividad).

Не подаёшь 303, если твоя деятельность освобождена от IVA (некоторые медицинские, образовательные, страховые услуги) — там свой режим.

Когда подавать: дедлайны 2026

Квартал	Период	Дедлайн
Q1	Янв–Март	20 апреля 2026
Q2	Апр–Июнь	20 июля 2026
Q3	Июль–Сент	20 октября 2026
Q4	Окт–Дек	30 января 2026 (за Q4 2025)

Если хочешь, чтобы cuota списалась с банка автоматически — подавай до 15-го числа этих месяцев. Последние 5 дней только для ручной оплаты.

Если дедлайн на выходных — переносится на следующий рабочий день.

Что нужно подготовить

1. Все выставленные счета за квартал, с базой и IVA построчно.
2. Все facturas закупок с IVA (только те, что на твой NIF).
3. Цифровой сертификат или Cl@ve PIN. Без него — никак.
4. Банковский счёт для списания (если должен).

Где подавать

Заходишь на sede.agenciatributaria.gob.es.

Путь: Todos los trámites → Impuestos y tasas → IVA → Modelo 303 → Presentación ejercicio 2026.

Авторизуешься сертификатом. Форма открывается с твоим NIE и именем.

По секциям

Шапка (Identificación)

• Ejercicio: 2026
• Período: 1T, 2T, 3T или 4T
• NIF, Apellidos y Nombre: должны подтянуться
• Tributación exclusivamente foral: не отмечай (если ты не в Стране Басков/Наварре)

Секция «IVA Devengado» — IVA, который ты собрал

Это IVA с твоих продаж.

Régimen general — заполняешь по строке на каждую ставку IVA:

• Base imponible (сумма без налога)
• Tipo % (4, 10 или 21)
• Cuota (считается автоматом)

Пример: за квартал ты выставил €5 000 + 21% IVA испанским клиентам. → Base: 5000.00 | Tipo: 21 | Cuota: 1050.00

Adquisiciones intracomunitarias (поля 10–11) — если покупал у поставщиков ЕС по reverse charge (Adobe Ireland, Figma Netherlands и т.д.), ты сам начисляешь себе IVA здесь. Эта же сумма потом идёт в IVA Deducible, в итоге обнуляется.

Operaciones con inversión del sujeto pasivo (12–13) — нишевое, обычно пропускаешь.

Modificaciones bases y cuotas (14–15) — только если корректируешь предыдущий квартал.

Recargo de equivalencia (16–24) — только для розничной торговли в спецрежиме.

Секция «IVA Deducible» — IVA, который ты заплатил

Вычесть IVA можно из facturas (не tickets!) на:

• Товары и услуги для деятельности (operaciones interiores corrientes) — поля 28–29
• Основные средства (ноутбук, камера) — 30–31
• Импорт — 32–33
• Внутрисоюзные закупки — 36–37 (соответствует 10–11 выше)

Пример: в квартале ты потратил €600 + 21% = €726 на бизнес-закупки. → Поле 28: 600.00 | Поле 29: 126.00

Результат

Поле 64 (или похожее, Resultado): IVA devengado − IVA deducible.

• Плюс → должен Hacienda.
• Минус → переносишь на следующий квартал (Q1–Q3), или возврат в Q4.

Секция «Compensación y resultado»

• Если плюс: выбираешь domiciliación (автосписание) или платишь сам через NRC.
• Если минус в Q1–Q3: идёт в поле 87 A compensar en periodos posteriores.
• Если минус в Q4: выбираешь Devolución — вернут в течение 6 месяцев, обычно 3.

Подтверждение и отправка

Жмёшь Validar. Исправляешь красные ошибки. Потом Firmar y enviar. Получаешь PDF justificante de presentación — сохрани, это твоё доказательство.

Полный пример: Q1 от начала до конца

Мария, фрилансер-разработчик в Барселоне, Q1 2026:

Выставленные счета:

• 3 счёта испанским стартапам: €4 000 + 21% IVA = €840 собрано
• 2 счёта американскому клиенту: €6 000 по 0% = €0
• 1 счёт немецкому агентству (VIES валидный): €2 000 по 0% (reverse charge) = €0

Закупки с IVA:

• Коворкинг: €600 + €126 IVA
• Софт (Figma + Adobe, Ireland, reverse charge): €200 + €42 self-charged
• Новая клавиатура с factura: €120 + €25.20 IVA

Заполнение:

• Поле 1 (база 21%): 4000 | Поле 3 (cuota): 840
• Поле 10 (intracom база): 200 | Поле 11 (cuota): 42
• Поле 28 (deducible interior): 720 | Поле 29 (cuota): 151.20
• Поле 36 (deducible intracom): 200 | Поле 37 (cuota): 42
• Итого IVA devengado: 840 + 42 = 882
• Итого IVA deducible: 151.20 + 42 = 193.20
• Resultado: 688.80 к уплате

Мария ставит автосписание до 15 апреля, получает justificante и забывает до июля.

Типичные ошибки

1. Не подал, когда не было активности. Нулёвка всё равно обязательна. Пропуск = штраф €200+.
2. Включил IVA с tickets. Hacienda сверяет твой задекларированный IVA deducible с Suministro Inmediato de Información и декларациями поставщиков. Расхождения → проверка.
3. Списал IVA с личных расходов. Не делай так.
4. Забыл про reverse charge на intracomunitarias. Если используешь Adobe/Figma/AWS, обязан сам начислить и сам вычесть. Пропустишь → уведомление через 6–12 месяцев.
5. Не тот период. Q2 в форме Q1 — отклонят.
6. Опоздал. Штраф: 1% в месяц, если подаёшь сам до того, как Hacienda тебя поймала. Если они первые спросят — 50–150% от налога.
7. Domiciliación после 15-го. Система молча переключает на ручную оплату. Люди узнают, когда cuota не списывается.

Что происходит после подачи

• Должен, поставил domiciliación: cuota списывается в день дедлайна. Всё.
• Должен, без domiciliación: получаешь NRC. Платишь руками в банке или через Sede AEAT до дедлайна. Иначе уходит в vía ejecutiva со штрафами.
• Минус (compensar): сумма автоматом подтянется в 303 за следующий квартал.
• Минус Q4 (devolución): у Hacienda есть 6 месяцев на возврат или открытие проверки.

Что делать, если нашёл ошибку позже

Два варианта:

• Autoliquidación complementaria — если ошибка означает, что должен больше. Подаёшь исправленную 303 с доплатой. Лёгкая надбавка (1–4%).
• Solicitud de rectificación — если ошибка означает, что должен меньше. Запрашиваешь возврат с документами. Медленный процесс.

Не игнорируй ошибки. Hacienda сверяет Modelo 303 с годовой Modelo 390 и Modelo 347 твоих клиентов.

---

Подавай Modelo 303 за пять минут, а не пять часов. Taxo подключается к банку и счетам, заполняет все поля 303 и отправляет прямо в Sede AEAT — на английском и русском. Запишись в waitlist на gettaxo.com.